Adres Urząd Skarbowy w Człuchowie znajduje się pod adresem: Jerzego z Dąbrowy 5E, 77-300 Człuchów, Polska Dane kontaktowe Telefon: (59) 834 10 41 Fax: (59) 834 39 26 e-mail: us.czluchow@mf.gov.pl

4 czerwca 2012, 06:08 Ten tekst przeczytasz w 1 minutę Jest nowy sposób na przekręty podatkowe / Shutterstock Za ukrywanie dochodów, czyli oszukiwanie fiskusa, podatnikom grozi sankcja w postaci 75-proc. podatku. Ale jak wiadomo, Polacy to ludzie przedsiębiorczy. Znaleźli skuteczny sposób, aby przed nasilonymi działaniami fiskusa się bronić. W tym roku urzędnicy skarbowi będą bardzo wnikliwie badali sprawy dotyczące nieujawnionych źródeł przychodów. Krajowy Plan Dyscypliny Podatkowej opracowany przez resort finansów nie daje im innej możliwości. W efekcie będą próbowali ściągnąć z Polaków jak najwięcej pieniędzy. Za ukrywanie dochodów, czyli oszukiwanie fiskusa, podatnikom grozi sankcja w postaci 75-proc. podatku. Wykrycie takich dodatkowych dochodów to nie tylko kwestia walki z szarą strefą, lecz także wysokie wpływy do Skarbu Państwa. Ale jak wiadomo, Polacy to ludzie przedsiębiorczy. Jak dowiedzieliśmy się nieoficjalnie w skarbówce, znaleźli skuteczny sposób, aby przed nasilonymi działaniami fiskusa się bronić. Po kontroli, która ujawniła, że podatnik nie wszystkie dochody zgłosił w PIT, ten sam podatnik zagrożony sankcją szybko idzie do urzędu skarbowego i składa deklarację na podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC). Albo nawet kilka, gdyż oświadcza, że pożyczek było więcej – od znajomych i od rodziny. A zostały zaciągnięte jeszcze przed 2007 rokiem, a więc przed zmianą ustawy o PCC. Efekt jest taki, że od zadeklarowanych pożyczek trzeba zapłacić 2-proc. podatek od czynności cywilnoprawnych oraz odsetki od zaległości. Ale w ten sposób unika się 75-proc. podatku od nieujawnionych źródeł. Uciekający przed sankcjami podatnicy wraz z deklaracją PCC składają w urzędzie czynny żal. A więc przyznają, że nie złożyli deklaracji i nie zapłacili podatku, bo nie wiedzieli, że mają taki obowiązek. Oczywiście przepraszają za roztargnienie i proszą o niekaranie. Czynny żal chroni od nałożenia sankcji karnych skarbowych, a więc np. grzywny w wysokości do 30 tys. zł. Po złożeniu czynnego żalu fiskus ma związane ręce i kary nałożyć nie może. Bo aby ją zastosować, musiałby złapać podatnika na tym, że nie opodatkował pożyczki, zanim jeszcze ten sam przyznał się do winy. Jednak uwaga: urzędnicy skarbówki sprawdzą, czy ta pożyczka była możliwa. Jak wyjaśnia Wiesława Dróżdż, rzecznik prasowy administracji podatkowej w Ministerstwie Finansów, organy podatkowe weryfikują informacje o wskazywanych źródłach finansowania. – Sprawdzamy możliwości finansowe pożyczkodawcy. Dopiero po przeprowadzeniu postępowania dowodowego naczelnik urzędu skarbowego może dać wiarę deklaracji podatnika lub nie – wyjaśnia Wiesława Dróżdż. Jeśli naczelnik uzna, że pożyczka jest trefna, będzie chciał nałożyć sankcję w wysokości 75-proc. podatku. Tą decyzją można zaskarżyć w sądzie. Wielu osobom udaje się uniknąć sankcji i zapłacić tylko 2-proc. PCC plus odsetki. Łukasz Zalewski Łukasz Zalewski ukończył Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego oraz studia na Wydziale Prawa Uniwersytetu Indiany w Bloomington w USA. Od 2012 r. jest adwokatem w Nowym Jorku, a od 2017 r. w Polsce (obecnie radcą prawnym). W wyborach samorządowych 2018 r. kandyduje do Rady Dzielnicy Wola Warszawy w okręgu Mirów - Czyste z list KWW Jana Śpiewaka - Wygra Warszawa. Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL Kup licencję Zobacz więcej Przejdź do strony głównej

Adres Urząd Skarbowy w Zakopanem znajduje się pod adresem: Szymony 14, 34-500 Zakopane, Polska Dane kontaktowe Telefon: (18) 202 15 00 Fax: (18) 202 15 83 e-mail: us.zakopane@mf.gov.pl

Wielu Polaków pracuje za granicą. Zarabiają tam i wzbogacają się. Czasem wracają do kraju. Są też osoby, które pracują przez kilka tygodni lub miesięcy za granicą po to, by sobie dorobić. Problemy pojawiają się, gdy chcą oni wrócić do kraju. Z przychodów trzeba się przecież rozliczyć z Urzędem Skarbowym, nawet jeśli przepisy w tym temacie wydają się być dość mętne i nie jasne. Jak urząd skarbowy sprawdza dochody z zagranicy? Kiedy nie musisz składać PITa? Jeżeli nie pracowałeś w Polsce i nie masz żadnych dochodów uzyskanych na jej terenie, a centrum interesów życiowych też było za granicą to nie ma obowiązku składania PITa w Polsce. Interesy życiowe oznaczają, że za granicą spędziłeś przynajmniej 183 dni, czyli więcej niż pół roku kalendarzowego. Interes podatnika polega na unikaniu podwójnego opodatkowania, czyli w Polsce i w kraju, w którym pracował. Właśnie w celu uniknięcia podwójnego podatku wprowadzono pojęcie interesów życiowych. Skąd urząd skarbowy wie o dochodach? Warto też odpowiedzieć sobie na pytanie o to, skąd US wie o niezgłoszonych zarobkach. Cóż… najczęściej z donosów życzliwych osób. Sąsiedzi to najlepsi obserwatorzy, a zazdrość to straszne i palące uczucie. Urząd Skarbowy może też zainteresować się po co komuś konto w zagranicznym banku i skąd pochodzą wpływy na nie. Może też zainteresować z jakich środków zostało zakupione mieszkanie. Urząd Skarbowy może też wysłać zapytanie do swojego zagranicznego odpowiednika w sprawie tego, czy i jak dana osoba rozliczyła się z przychodów. Urzędy współpracują ze sobą po to by sprawdzić potencjalnie nieuczciwych podatników. A co jeśli… Jeżeli zastanawiasz się jakie są konsekwencje nie ujawnienia uzyskanych przychodów, to odpowiedź na to pytanie jest bardzo prosta. Trzeba zapłacić należny podatek, karę oraz odsetki, które są naliczane za każdy dodatkowy dzień zwłoki. Im, więc dłużej zwlekasz, tym gorzej dla Ciebie. Urząd Skarbowy może też zgłosić się po należne pieniądze nawet kilka lat po powrocie do kraju.

Ащεфոռυдот σΣапեскըλ чθνа
Жοኸепапኖቬι ուբሮтոηի αχХийሹձ ыձ
Иኩужи еξеρէցኛሆа рቆцефеሉиጷዷՂахοኁաтвո аσацէժωрс սωслθкрο
И гιгሡп λазυջаቼиОկичቤдра звጧγաγеጁխл еζ
Adres Urząd Skarbowy w Gorlicach znajduje się pod adresem: Bardiowska 9, 38-300 Gorlice, Polska Dane kontaktowe Telefon: (18) 545 02 00 Fax: (18) 545 02 05 e-mail: us.gorlice@mf.gov.pl
Urząd Skarbowy, jeśli tylko zechce, ma możliwość weryfikacji złożonych dokumentów i prawdziwości przedstawionych danych. Dlatego też bardzo ważne jest, aby nie kłamać ani niczego nie zatajać w dokumentach wysyłanych do urzędu skarbowego. Ile zarabia podatnik? Ile zarabia podatnik? W zeznaniu rocznym podatnik ma obowiązek ujawnienia wszystkich swoich dochodów z danego roku podatkowego. Zazwyczaj są to dochody tylko z jednego źródła, z etatowej pracy. Część osób jednak zarabia także dodatkowo na przykład na umowie zlecenie bądź umowie o dzieło. Wszystkie te dochody trzeba ujawnić. Trzeba pamiętać o tym, że również instytucja wystawiająca PIT, to znaczy pracodawca, prześle te same dane do Urzędu Skarbowego, ponieważ ma taki obowiązek wobec prawa. W związku z tym zaniżanie dochodów jest zupełnie pozbawione sensu, ponieważ urząd skarbowy i tak dowie się o rzeczywistej kwocie przychodu z innego źródła. Działalność nierejestrowana Działalność nierejestrowana Od jakiegoś czasu można w Polsce prowadzić działalność nierejestrowaną, to znaczy można wykonywać usługi bez zarejestrowanej działalności gospodarczej. Do tej pory było to zakazane prawem. Trzeba tylko pilnować, aby nie przekroczyć określonej prawym kwoty przychodu oraz ewidencjonować zarobione pieniądze. Dochody z działalności nierejestrowanej trzeba także rozliczyć w zeznaniu rocznym. Trzeba zrobić to uczciwie, nie pomijając żadnej zarobionej kwoty. Niektórzy tylko czyhają, aby przyłapać sąsiada bądź znajomego na kłamstwie i donieść do urzędu skarbowego. Jak urząd skarbowy sprawdza dochody? Jak urząd skarbowy sprawdza dochody? Urzędnicy Urzędu Skarbowego mają ogromne możliwości kontroli podatników. Mogą bez trudu sprawdzić, gdzie podatnik pracuje i ile zarabia. Bardzo częste jest obecnie sprawdzanie obywateli na portalach społecznościowych, gdzie zamieszczają oni mnóstwo informacji z prywatnego życia. Możliwości urzędu skarbowego w zakresie sprawdzanie źródeł dochodów są niemalże nieograniczone. Trzeba pamiętać o tym, że urzędnicy Urzędu Skarbowego współpracują z innymi organami ścigania, na przykład z policją. Z pewnością wyniki kontroli mogą pokazać nieprawidłowości, jeśli tylko podatnik nie ujawnił czegoś istotnego w kontakcie z urzędem skarbowym. Dlatego też warto mieć świadomość tego, że przekazując informacje do urzędów należy mówić prawdę. Adres znajduje się pod adresem: Dane kontaktowe Telefon: Fax: e-mail: NIP: REGON: STRONA WWW: Kod w systemie e-daklaracje: Godziny otwarcia: jest otwarty w następujących godzinach: Poniedziałek: Wtorek: Środa: Czwartek: Piątek: Sobota: nieczynne Niedziela: nieczynneMapa dojazdowa
Należy wiedzieć, że Urząd Skarbowy sprawdza dochody z zagranicy poprzez skierowanie prośby do zagranicznego odpowiednika o kontrolę kona danej osoby. W przypadku pracy za granicą powyżej 183 dni nie otrzymując przychodów w Polsce, podatnik jest zobowiązany tylko do rozliczania się z zagranicznym urzędem skarbowym.
Coraz częściej zdarza się, że polscy przedsiębiorcy podejmują zatrudnienie za granicą. Może mieć ono charakter umowy handlowej pomiędzy firmami, w zakresie której świadczone są usługi na rzecz zagranicznego kontrahenta. W takim przypadku uzyskiwane dochody są rozliczane w ramach prowadzonej działalności. Co jednak w przypadku, gdy polski przedsiębiorca będzie świadczył usługi na rzecz zagranicznego kontrahenta w ramach umowy o pracę? Sprawdź, jak prawidłowo wykazać przychody z zagranicy w zeznaniu rocznym! Przychody z zagranicy w zeznaniu rocznym - kto jest jest zobowiązany do rozliczenia? Co do zasady każdy podatnik, w tym osoba fizyczna, która posiada miejsce zamieszkania dla celów podatkowym w Polsce, podlega tutaj opodatkowaniu. Zgodnie z ogólnie przyjętą zasadą rezydencji, osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania w Polsce posiadają tzw. nieograniczony obowiązek podatkowy. W praktyce oznacza to, że opodatkowaniu podlegają wszystkie uzyskiwane dochody, zarówno krajowe, jak i fizyczna ma miejsce zamieszkania w Polsce, jeśli:- posiada w Polsce ośrodek interesów życiowych (osobistych lub gospodarczych),- przebywa w Polsce dłużej niż 183 dni w danym roku sposobu rozliczenia zagranicznych przychodów zależna jest od tego, czy z krajem, w którym przychody były uzyskiwane, Polska podpisała umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Wskazuje ona, w jakim kraju i w jakiej stawce podatnik powinien opodatkować uzyskane przychody. W przypadku konieczności opodatkowania przychodów uzyskanych za granicą w danym kraju, umowa określa metody uniknięcia opodatkowania w Polsce, tak by finalnie nie płacić podatku dwukrotnie. Metody opodatkowania przychodów z zagranicy Przychody uzyskane w kraju, z którym Polska podpisała umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, w zależności od stosowanej metody rozliczania przychodów mogą podlegać opodatkowaniu w Polsce lub zostać wyłączone z podstawy opodatkowania. Wszystko zależy od podpisanej umowy pomiędzy państwami, regulującej kwestie opodatkowania przychodów uzyskanych w danym państwie. Zgodnie z powyższym istnieją dwie metody unikania podwójnego opodatkowania: metoda wyłączenia z progresją, metoda proporcjonalnego odliczenia. Jeżeli podatnik uzyskiwał przychody w kraju, z którym Polska nie podpisała umowy o podwójnym opodatkowaniu, wówczas musi on uwzględnić uzyskane przychody z zagranicy w zeznaniu rocznym i opodatkować w Polsce z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia. Metoda wyłączenia z progresją a przychody z zagranicy w zeznaniu rocznym Przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją przychody zagraniczne nie podlegają opodatkowaniu w Polsce (zwolnienie z opodatkowania), jednak mają wpływ na ustalenie stopy procentowej, według której obliczana będzie wartość podatku dla dochodów osiągniętych w Polsce. Zastosowanie tej metody i wykazanie w zeznaniu rocznym przychodów z zagranicy będzie miało miejsce tylko wtedy, gdy podatnik, poza przychodami z zagranicy, osiągnie przychody również w Polsce podlegające opodatkowaniu na zasadach w danym roku podatnik osiągnie przychody zagraniczne, dla których będzie można zastosować metodę wyłączenia z progresją (zgodnie z zawartą umową o unikaniu podwójnego opodatkowania) i tym samym nie osiągnie przychodów w Polsce, dla których zastosowanie miałaby skala podatkowa, nie ma on obowiązku składania zeznania opodatkowani podatkiem liniowym, osiągający przychody zagraniczne, dla których ma zastosowanie metoda wyłączenia z progresją, nie wykazują dochodów z zagranicy w zeznaniu rocznym PIT-36L. Jeśli jednak zagraniczne przychody zostały uzyskane w państwie, dla którego zgodnie z podpisaną umową obowiązuje metoda proporcjonalnego odliczenia, wówczas przychody z zagranicy w zeznaniu rocznym PIT-36L oraz załączniku PIT/ZG będą wykazywane. Metoda wyłączenia z progresją polega na: dodaniu dochodu uzyskanego za granicą (zwolnionego z opodatkowania) do dochodów uzyskanych w Polsce od uzyskanej sumy dochodów wyliczany jest podatek dochodowy według skali podatkowej 18% lub 32% (od nadwyżki powyżej 85 528 zł), wartość podatku dzieli się przez sumę dochodów z Polski i z zagranicy, otrzymaną wartość mnoży się przez 100, uzyskane w Polsce dochody mnoży się jeszcze raz przez otrzymaną stopę procentową (do dwóch miejsc po przecinku). Za pomocą wyżej wymienionych kroków, dla których zastosowanie ma metoda wyłączenia z progresją, uzyskany zostanie „obliczony podatek”.Metodę wyłączenia z progresją przewidują umowy zawarte z: Albanią, Austrią, Chinami, Chorwacją, Cyprem, Czechami, Danią, Estonią, Finlandią, Francją, Grecją, Indonezją, Irlandią, Japonią, Kanadą, Kuwejtem, Litwą, Łotwą, Niemcami, Portugalią, Republiką Południowej Afryki, Rumunią, Słowacją, Słowenią, Szwecją, Tunezją, Turcją, Ukrainą, Wielką Brytanią i Irlandią Północną oraz Włochami. Metoda proporcjonalnego odliczenia w przychody z zagranicy w zeznaniu rocznym W przypadku metody proporcjonalnego odliczenia dochody uzyskane za granicą podlegają opodatkowaniu w Polsce, z tą różnicą, że podatek (liczony od całości dochodów) jest pomniejszony o zapłacone za granicą zaliczki (tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w państwie obcym). Obowiązek wykazania przychodów z zagranicy w zeznaniu rocznym istnieje zawsze, nawet w sytuacji, gdy podatnik nie osiągnie przychodów w Polsce opodatkowanych skalą podatkową lub podatkiem liniowym. Limit podatku zapłaconego za granicą, który podlega odliczeniu, ustala się następująco: dochód uzyskany za granicą dodajemy do dochodów uzyskanych w Polsce, od sumy dochodów (zaokrąglonych do pełnych złotych) obliczany jest podatek dochodowy według skali podatkowej 18% lub 32% (od nadwyżki powyżej 85 528 zł) lub podatek w wysokości 19% w przypadku formy opodatkowania podatkiem liniowym, wartość podatku mnoży się przez dochód uzyskany za granicą dzielony przez łączne dochody. Obliczony limit będzie wskazywał maksymalną wartość podatku zapłaconego za granicą, jaką może odliczyć odliczenia proporcjonalnego przewiduje się w umowach zawartych z: Belgią, Holandią, Kazachstanem, Rosją i Stanami Zjednoczonymi. Przychody z zagranicy a poniesione koszty – diety Należy pamiętać, że w przypadku każdej z powyższych metod przychód uzyskany za granicą należy pomniejszyć o 30% diety przysługującej z tytułu podróży służbowej za granicę – za każdy dzień, w którym świadczona była praca. Wysokość diety zagranicznej jest inna dla każdego kraju i liczona zgodnie z poniższym schematem: pełna wysokość diety (zgodnie z ustawową stawką dla danego kraju) jest należna za każdą dobę zagranicznej podróży służbowej, w przypadku podróży służbowej wynoszącej: do 8 godzin przysługuje 1/3 diety zagranicznej, ponad 8 do 12 godzin – przysługuje 1/2 diety zagranicznej, ponad 12 godzin – przysługuje dieta w pełnej wysokości. Zgodnie z art. 44 ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w przypadku czasowego przebywania za granicą i osiągania dochodów z tytułu pracy bez pośrednictwa płatnika, podatnik polski ma obowiązek wpłacenia zaliczki na podatek dochodowy według skali, odpowiednio do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wrócił do kraju (za grudzień w terminie złożenia zeznania rocznego). Ulga abolicyjna a przychody z zagranicy w zeznaniu rocznym Jeżeli podatnik uzyskiwał przychody w kraju, z którym Polska nie podpisała umowy o podwójnym opodatkowaniu, wówczas uzyskany przychód musi opodatkować w Polsce z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia. Stosując metodę odliczenia proporcjonalnego, można skorzystać z tzw. ulgi abolicyjnej. Stanowi ona różnicę pomiędzy podatkiem wyliczonym metodą proporcjonalnego odliczenia a podatkiem wyliczonym metodą zwolnienia z progresją. Wartość otrzymanej różnicy można odliczyć od kwoty podatku należnego. Ulga abolicyjna daje możliwość ujednolicenia wysokości podatku płaconego przez podatników osiągających dochody z pracy za granicą, niezależnie od podpisanych pomiędzy państwami umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zastosowanie ulgi ma miejsce w przypadku pracy za granicą na podstawie: umowy o pracę, działalności wykonywanej osobiście, działalności gospodarczej, umów dotyczących praw majątkowych w zakresie praw autorskich i praw pokrewnych, w tym z działalności artystycznej, naukowej, oświatowej, literackiej i publicystycznej, z wyjątkiem dochodów uzyskanych z tytułu korzystania z wskazanych powyżej praw lub rozporządzania nimi. W jaki sposób uwzględnić przychody z zagranicy w zeznaniu rocznym? Co do zasady osiągane przychody osiągane za granicą należy wykazać w zeznaniu rocznym PIT-36 (w przypadku skali podatkowej), PIT-36L (w przypadku podatku liniowego) oraz załączniku PIT/ZG (w przypadku tzw. ulgi abolicyjnej wypełnia się także załącznik PIT-O). W załączniku PIT/ZG wykazuje się przychody uzyskane za granicą łącznie z pobranymi zaliczkami (dla jednego kraju jest jeden załącznik). Przy przeliczaniu wartości osiągniętych przychodów z zagranicy oraz zapłaconych zaliczek na podatek, należy przyjąć średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu lub zapłaty podatku. W przypadku rozliczania zeznania rocznego wspólnie z małżonkiem, dokonując wyliczenia zobowiązania podatkowego (metodą wyłączenia z progresją lub metodą proporcjonalnego odliczenia), pod uwagę należy wziąć także uzyskane przez małżonka dochody. Przykład 1. Polski podatnik (rezydent) w okresie od 1 stycznia 2018 r. do 31 maja 2018 r. uzyskał dochody z prowadzonej działalności gospodarczej w Polsce. Ponadto w okresie od 1 czerwca 2018 r. do 31 lipca 2018 r. uzyskał on dochody (3000 euro na miesiąc) w Niemczech na podstawie wykonywanej umowy o pracę zawartej z zagranicznym pracodawcą. Pomiędzy Polską a Niemcami podpisana jest umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (metoda wyłączenia z progresją). Czy powinien ująć przychody z zagranicy w zeznaniu rocznym? Jaką wartość podatku dochodowego powinien zapłacić polski podatnik za rok 2018, jeśli uzyskał przychód w wysokości 20 000 zł, w tym koszty uzyskania przychodów wynosiły 8000 zł? Podatnik poniósł także koszty ubezpieczenia społecznego w kwocie 2742,00 zł i zdrowotnych – 1553,22 zł. Najpierw należy dokonać obliczenia dochodu do opodatkowania uzyskanego w Polsce: 20 000 zł (poz. 53 PIT-36) - 8000 zł (poz. 54 PIT-36) - 2742,00 zł (poz. 165 PIT-36) = 9258 zł (poz. 198 PIT-36) Dla celów obliczenia dochodu uzyskanego w Niemczech w pierwszej kolejności obliczamy przysługujące diety z tytułu podróży służbowej za granicę: czerwiec: 30 dni x 49 euro x 30% = 441 euro lipiec: 31 dni x 49 euro x 30% = 455,70 euro Obliczamy dochód uzyskany w Niemczech po uwzględnieniu kosztów diet, przeliczony na złote polskie: czerwiec: (3000 - 441 euro) x 4,3616 (kurs z r.) = 11 161,34 zł lipiec: (3000 - 455,70 euro) x 4,2836 (kurs z r.) = 10 898,77 złdochód zagraniczny = 22 060,11 zł (poz. 199 PIT-36 oraz w poz. 12 załącznika PIT/ZG) Wypełniając zeznanie roczne należy: zsumować dochody uzyskane w Polsce i w Niemczech: 31 318,11 zł (poz. 198 i 199 PIT-36) wyliczyć podatek dochodowy w oparciu o skalę podatkową: (31 318 zł x 18%) - 556,02 = 5081,22 zł ustalić stopę procentową: 5084,22 zł x 100 / 31 318,11= 16,23% Ustalenie wartości podatku do zapłaty: 9258 zł x 16,23% = 1502,58 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne podlegające odliczeniu: 1337,50 zł podatek po odliczeniach: 1502,58 zł - 1337,50 zł = 165,08 zł (poz. 339 PIT-36) Polski podatnik powinien zapłacić 165 zł (po zaokrągleniu) podatku za rok 2018. Przykład 2. Pan Jan (rezydent) z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej (opodatkowana skalą podatkową) uzyskał w 2018 r. dochód w wysokości 36 000 zł. W tym samym roku podjął on także zatrudnienie u holenderskiego pracodawcy na podstawie umowy o pracę. Zastosowanie będzie mieć metoda proporcjonalnego odliczenia. Z tytułu tej umowy otrzymał dochód w wysokości 43 000 zł (przeliczony na złote polskie). Z tytułu zawartej umowy holenderski pracodawca opłacił w kraju zaliczkę na podatek, która po przeliczeniu na złote polskie wynosi 5300 zł. Suma składek zdrowotnych polskich i holenderskich podlegających odliczeniu wyniosła 600 zł. Jaką wartość podatku dochodowego należnego powinien wykazać pan Jan w zeznaniu rocznym za 2018 r., jeśli będzie chciał skorzystać także z ulgi abolicyjnej? Należy najpierw obliczyć podstawę opodatkowania i wartość podatku według skali podatkowej: 36 000 zł + 43 000 zł = 79 000 zł (poz. 198 PIT-36 + poz. 9 PIT/ZG) 79 000 zł x 18% - 556,02 zł = 13 663,98 zł (poz. 202 PIT-36) Następnie należy ustalić limit podatku zapłaconego w Holandii, który będzie podlegał odliczeniu: 13 663,98 zł x 43 000 zł / 79 000 zł = 7437,36 zł (z uwagi na fakt, że pobrana wartość podatku mieści się w limicie, cała jego wartość, tj. 5300 zł będzie podlegać odliczeniu w poz. 204 PIT-36) Należy wyliczyć wartość podatku według metody proporcjonalnego odliczenia: 13 663,98 zł - 5300 zł = 8363,98 zł W kolejnym kroku należy wyliczyć wartość ulgi abolicyjnej: łączny dochód: 36 000 zł + 43 000 zł = 79 000 zł podatek według skali: 79 000 zł x 18% - 556,02 zł = 13 663,98 zł Ustalenie stopy procentowej dla metody wyłączenia z progresją: 13 663,98 zł x 100 / 79 000 zł = 17,30% obliczenie podatku: 36 000 zł x 17,30% = 622,80 zł. Obliczenie kwoty ulgi abolicyjnej: podatek według metody proporcjonalnego odliczenia: 8363,98 zł (wartość z punktu 3 wyliczeń) podatek według metody wyłączenia z progresją: 622,80 zł wartość ulgi abolicyjnej: 8363,98 zł - 622,80 zł = 7741,18 zł (poz. 41 załącznika PIT/0) Wyliczenie podatku po odliczeniach: 8363,98 zł - 7741,18 zł - 600 zł (suma składek zdrowotnych polskich i holenderskich podlegających odliczeniu) = 22,80 zł (poz. 213 PIT-36) Pan Jan powinien wykazać 23 zł podatku należnego za rok 2018. Podsumowując, aby prawidłowo rozliczyć przychody z zagranicy w zeznaniu rocznym, należy sprawdzić, czy kraj, w którym wykonywaliśmy pracę, ma podpisaną umowę o podwójnym opodatkowaniu z Polską. Jest w niej bowiem wskazany sposób rozliczenia, jaki należy zastosować przy obliczeniu należnego podatku dochodowego, który należy wykazać w zeznaniu rocznym, przy czym trzeba pamiętać, że w przypadku metody wyłączenia z progresją przy opodatkowaniu podatkiem liniowym przychody z zagranicy w zeznaniu rocznym nie będą ujmowane. Rozliczenie roczne przedsiębiorcy w systemie Zeznanie roczne można wypełnić i wysłać z pomocą programu do księgowości online, jakim jest Aby wygenerować zeznanie, należy przejść do zakładki START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJĘ, gdzie należy wybrać odpowiedni formularz zeznania. Następnie jako cel złożenia deklaracji należy wybrać: ZŁOŻENIE DEKLARACJI. Po uzupełnieniu wszystkich przychodów i kosztów oraz wysokości wpłaconych zaliczek w ciągu roku (pola uzupełniane automatycznie w przypadku prowadzenia księgowości w systemie), można wybrać odpowiedni sposób opodatkowania. Dodatkowo podatnik może wybrać załączniki, jakie mają być dołączone do zeznania rocznego. W przypadku rozliczenia przychodów z zagranicy należy zaznaczyć załącznik PIT/ZG i uzupełnić wymagane dane.

Adres Urząd Skarbowy w Krotoszynie znajduje się pod adresem: Polna 32, 63-700 Krotoszyn, Polska Dane kontaktowe Telefon: (62) 725 19 00 Fax: (62) 725 19 01 e-mail: us.krotoszyn@mf.gov.pl

Wielu patrzy tylko na ocenę podatkową, aby sprawdzić, czy istnieje zwrot. Warto poprawnie przeczytać i sprawdzić rozliczenie podatkowe. Ponieważ wiele decyzji jest błędnych. Na co zwrócić uwagę. Zawiadomienie o rozliczeniu podatkowym otrzymasz pocztą z właściwego urzędu skarbowego średnio sześć do dwunastu tygodni po złożeniu zeznania podatkowego. Nota o rozliczeniu podatkowym ma zawsze taką samą strukturę. Na pierwszej stronie dowiesz się między innymi, czy decyzja jest prowizoryczna czy ostateczna. We wstępnym zawiadomieniu wskazano, że w poszczególnych punktach prawa podatkowego toczą się wyroki sądowe. Z drugiej strony podana jest informacja, czy musisz dokonać dodatkowej płatności lub otrzymać zwrot pieniędzy. Podstawy opodatkowania i wyjaśnienia wszelkich odchyleń znajdują się na drugiej i trzeciej stronie. Zwłaszcza w tej części często wkradają się cyfry transponowane i błędy obliczeniowe. Dlatego zdecydowanie powinieneś sprawdzić naliczenie podatku. Jeśli znajdziesz błędy lub chcesz wprowadzić zmiany, masz cztery tygodnie po otrzymaniu na wniesienie sprzeciwu. Przeczytaj i sprawdź rozliczenie podatkowePrzeciętnie mija sześć do dwunastu tygodni od otrzymania zeznania podatkowego, zanim zawiadomienie o rozliczeniu podatku trafi do skrzynki pocztowej. Jak tylko trzymasz list w ręku, powinieneś zacząć sprawdzać informacje, ponieważ masz miesiąc na odwołanie się od ewentualnych błędów. Ale najpierw powinieneś wiedzieć, jak poprawnie przeczytać i sprawdzić rozliczenie podatkowe. Struktura wymiaru podatku jest zawsze taka sama. Na wszystkich stronach zwróć szczególną uwagę na transponowane cyfry i prawidłowe użycie przecinków w liczbach. Objaśnienia do decyzji podatkowej – pierwsza strona:Dane osobowe: Na pierwszej stronie znajdziesz swój numer identyfikacji podatkowej i inne dane osobowe. Sprawdź, czy są one poprawne, zwłaszcza jeśli zmieniłeś miejsce zamieszkania w ciągu ostatniego roku. „Teilweise vorläufig”: Następnie pod nagłówkiem “Festsetzung” podaje się informację, czy jest to tymczasowa, czy ostateczna ocena podatkowa. Wstępna nota wskazuje, że stosowane prawo podatkowe jest nadal rozpatrywane przez sąd. Jest to stosunkowo powszechne, ponieważ prawo podatkowe ulega ciągłym zmianom. W tym momencie tymczasowe zawiadomienie nie ma zatem wpływu na podatnika. Może to jednak oznaczać, że otrzymasz zwrot pieniędzy w późniejszym terminie, jeśli odpowiednie orzeczenie sądu będzie na Twoją korzyść. „Mithin zuwenig/zuviel entrichtet”: W dalszej części pierwszej strony znajdziesz tabelę ocen. Tam twoje zobowiązanie podatkowe jest podzielone na podatek dochodowy, dopłatę solidarnościową i, jeśli dotyczy, podatek kościelny. Pierwsza kolumna zawiera informacje o Twoim zobowiązaniu podatkowym, czyli ile musisz w sumie zapłacić. Z drugiej strony druga kolumna zawiera kwotę, którą już zapłaciłeś. Te dwie kolumny pokazują, czy musisz płacić dodatkowe podatki (“mithin sind zuwenig entrichtet”), czy też otrzymujesz zwrot pieniędzy z urzędu skarbowego (“mithin sind zuviel entrichtet”). Tutaj powinieneś obliczyć, czy te liczby odpowiadają rzeczywistości. Bankverbindung: Pod tabelą znajdziesz dalsze dane osobowe. Zdecydowanie powinieneś sprawdzić podane tutaj dane bankowe, aby każda spłata została przelana na właściwe konto. Jeśli tego nie zrobisz, częściowo ponosisz winę za błędy. Urząd skarbowy nie będzie ponownie przetwarzał zwrotu podatku. Objaśnienia do decyzji podatkowej – strona druga:Na drugiej, a często także trzeciej stronie rozliczenia podatkowego, znajdziesz podstawy opodatkowania i wyjaśnienia. Oznacza to, że urząd skarbowy szczegółowo opisuje, jak doszło do wyniku na pierwszej stronie. Besteuerungsgrundlagen: Podstawa opodatkowania obejmuje z jednej strony dochody, takie jak wynagrodzenie, świadczenia zastępujące dochód (takie jak zasiłek rodzicielski), dochody z wynajmu i leasingu lub odsetki, dywidendy i inne zyski kapitałowe. Z drugiej strony są to wydatki związane z przychodami, wydatki specjalne, obciążenia nadzwyczajne oraz dodatki i ryczałty, którymi dochód jest kompensowany. Powinieneś tutaj nie tylko policzyć, ale także sprawdzić, czy liczby są wpisane we właściwym miejscu. Między innymi upewnij się, że urzędnik poprawnie skopiował informacje z elektronicznego zeznania podatkowego Twojego pracodawcy oraz że liczba i data urodzenia Twoich dzieci są prawidłowe. Jeśli utworzyłeś zeznanie podatkowe online w ELSTER, możesz łatwo zidentyfikować wszelkie rozbieżności za pomocą funkcji sprawdzania powiadomień. Erläuterungen: Jeśli istnieją różnice między Twoim zeznaniem podatkowym a zawiadomieniem o naliczeniu podatku, możesz znaleźć powody tego wymienione w Wyjaśnieniach. Urząd skarbowy musi szczegółowo wyjaśnić, dlaczego jakich wydatków, szacunków lub ryczałtów nie ujęto lub nie zmieniono. Upewnij się, że zmiany są rozsądne i legalne. Jeśli na pierwszej stronie znajduje się wstępne zawiadomienie, w tej sekcji tekstu znajdziesz również przyczynę. Informacje prawne: Wreszcie, te strony zawierają informacje o tym, w jaki sposób możesz złożyć sprzeciw od naliczenia podatku. W przypadku braku informacji prawnych w Twoim dokumencie termin na wniesienie sprzeciwu zostaje przedłużony z miesiąca do roku. Odwołanie od orzeczenia podatkowegoSprzeciw może skutkować zmianami i korektą błędów – w tym własnych. Na przykład, jeśli zapomniałeś wymienić darowiznę lub odliczyć swoją odzież roboczą do celów podatkowych, możesz to poprawić w kontekście odwołania. Okres wynosi cztery tygodnie i rozpoczyna się w dniu stempla pocztowego plus trzy dni. Wystarczy nieformalny list, nawet bez podania przyczyn. Zamiast ogólnego sprzeciwu należy rozważyć jedynie żądanie korekty poszczególnych punktów. W przypadku „wniosku o zmianę wymiaru podatku” urząd skarbowy sprawdza jedynie kwestionowane fakty. W przeciwnym razie odpowiedzialny urzędnik może dokonać przeglądu całego zeznania podatkowego, a nawet później zmienić decyzję na Twoją niekorzyść. To tak zwane „przekręt” na szkodę podatnika musi zostać ogłoszone. W takim przypadku istnieje możliwość wycofania sprzeciwu. Przy okazji: jeśli urzędnik myli się na twoją korzyść, nie musisz sam tego wytykać. Ma to jednak zastosowanie tylko wtedy, gdy prawidłowo i kompletnie wpisałeś dane w zeznaniu podatkowym.
Urząd Skarbowy Wrocław-Fabryczna znajduje się pod adresem: Aleksandra Ostrowskiego 5, 54-411 Wrocław, Polska Telefon: Fax: e-mail: NIP: 8961002174 REGON: 00102086100071 STRONA WWW: Kod w systemie e-daklaracje: 0224 Urząd Skarbowy Wrocław-Fabryczna jest otwarty w następujących godzinach: Poniedziałek: 07:30 - 18:00 Wtorek: 07:30 - 15:30 Polacy pracujący za granicą często nie są świadomi swoich obowiązków wobec polskiego urzędu skarbowego. Część z nich nadal powinna złożyć deklarację podatkową w Polsce i wykazać w niej swoje zagraniczne dochody. Poniższy artykuł wyjaśnia w jakich przypadkach takie rozliczenie jest konieczne i w jaki sposób go dokonać. Obowiązek podatkowy w Polsce Obowiązek podatkowy dzieli się na ograniczony i nieograniczony. Nieograniczony obowiązek posiadają wszystkie osoby, które posiadają miejsce zamieszkania w Polsce. Ważną informacją jest fakt, że miejsce zamieszkania nie jest równoznaczne z miejscem zameldowania. Oznacza to, że osoba, które nie ma meldunku, ale posiada tzw. ośrodek interesów życiowych w Polsce, kwalifikuje się na nieograniczony obowiązek podatkowy i powinna wykazać w polskim zeznaniu swoje dochody ogólnoświatowe. Pozostałe osoby (najczęściej emigranci szukający zatrudnienia w Polsce) mają ograniczony obowiązek podatkowy, więc powinny rozliczyć się jedynie z polskich dochodów. Dla osób posiadających nieograniczony obowiązek, konieczność przeprowadzenia rozliczenia jest zależna przede wszystkim od zapisów umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, którą Polska zawarła z krajem, w którym podatnik uzyskiwał dochody. Istnieją dwie metody dotyczące rozliczeń zagranicznych dochodów – metoda wyłączenia z progresją lub metoda zaliczenia proporcjonalnego. W dużej mierze na ich podstawie można określić kiedy podatnik powinien złożyć deklarację w Polsce. Metoda wyłączenia z progresją Jest stosowana w przypadku rozliczenia dochodów z Austrii, Danii, Niemiec, Wielkiej Brytanii oraz Irlandii Północnej. Według ustaleń między krajami, dochody osiągnięte za granicą nie podlegają opodatkowaniu w kraju zamieszkania podatnika. Mimo to, wymaga się ich przedstawienia w polskim zeznaniu, ponieważ są potrzebne do obliczenia stawki procentowej do opodatkowania dochodów w Polsce. Oznacza to, że w sytuacji gdy podatnik osiągnął dochody w Polsce i w Niemczech, opodatkowane zostaną jedynie dochody z Polski, ale stawka opodatkowania będzie zależna od sumy dochodów w obydwu krajach. Natomiast w sytuacji, gdy przez cały rok podatnik miał dochody tylko za granicą, podczas rozliczenia nie będzie miał niedopłaty lub zwrotu w polskim urzędzie, ponieważ dochody niemieckie nie są opodatkowane. Obowiązek rozliczenia dochodów z krajów objętych metodą wyłączenia z progresją jest głównie uzależniony od tego, czy podatnik osiągał dochody również w innych krajach, tj. w Polsce, w krajach objętych metodą zaliczenia proporcjonalnego (np. Holandia, Belgia) lub w krajach, które nie zawarły z Polską umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jeśli w tym samym roku podatkowym podatnik miał takie dochody, ma on obowiązek rozliczenia w Polsce, ponieważ część uzyskanych dochodów jest tutaj opodatkowana. Natomiast w sytuacji, gdy podatnik miał dochody tylko z krajów, gdzie są one objęte metodą wyłączenia z progresją, nie ma obowiązku złożenia deklaracji w Polsce. INFORAKADEMIA poleca: Wybrane zmiany w PIT i CIT Polecamy: PIT 2018. Komentarz Metoda zaliczenia proporcjonalnego Drugą z metod jest metoda zaliczenia proporcjonalnego. Obowiązuje przy dochodach osiąganych, np. w Holandii lub w Belgii oraz we wszystkich krajach, z którymi Polska nie podpisała umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Różnica między metodami różni się tym, że w przypadku zaliczenia proporcjonalnego dochody zagraniczne są opodatkowane przy rozliczeniu z polskim urzędem. Bez względu na to, czy podatnik osiągał również dochody w Polsce, stawka opodatkowania będzie zależna od sumy dochodów ze wszystkich krajów uzyskanych w danym roku podatkowym. Ze względu na to, że podatek dochodowy za pracę był odprowadzany w kraju, w którym praca była wykonywana, w wyniku rozliczenia w Polsce może powstać niedopłata do uregulowania. W takich sytuacjach w celu zmniejszenia niedopłaty jest stosowana ulga abolicyjna, która jest naliczana proporcjonalnie do stosunku dochodów zagranicznych do całości dochodów osiągniętych w danym roku – stąd nazwa metody. Obowiązkiem rozliczenia dochodów zagranicznych z krajów objętych metodą zaliczenia proporcjonalnego są objęte wszystkie osoby, które takie dochody osiągały. Jak dokonać rozliczenia? Wszyscy podatnicy, którzy w danym roku podatkowym osiągnęli dochody w Polsce lub krajach objętych metodą zaliczenia proporcjonalnego, są zobowiązani do rozliczenia podatku dochodowego w Polsce. W przypadku posiadania zagranicznych dochodów deklaracja powinna być złożona na druku PIT36 z załącznikiem PIT/ZG. W przypadku dochodów osiąganych w kilku krajach, należy załączyć odpowiednią ilość formularzy ZG – po jednym na każdy z krajów. Wszystkie dane powinny zostać przestawione w polskiej walucie, dlatego przed wypełnieniem deklaracji konieczne jest przeliczenie zagranicznych dochodów według odpowiedniego kursu. Należy pamiętać, że nawet jeśli podatnik nie ma obowiązku rozliczenia w Polsce, warto wykazać swoje zagraniczne dochody przed polskim urzędem. Dzięki temu polski US posiada informacje o źródłach dochodu podatnika, dzięki czemu podatnik może uniknąć konieczności składania wyjaśnień w tej sprawie. Dodatkowo wiele zagranicznych urzędów podczas rozliczenia wymaga informacji o dochodach ogólnoświatowych podatnika, ponieważ na ich podstawie można określić czy podatnik może zostać rozliczony jako rezydent danego kraju. Takie informacje są wystawiane przez urząd odpowiedni dla miejsca zamieszkania podatnika. W przypadku Niemiec jest to zaświadczenie UE/EOG, a w przypadku Holandii zaświadczenie UE/WE. Aby polski urząd odpowiedzialny za wystawienie dokumentu mógł potwierdzić informacje w nim zawarte, konieczne jest wcześniejsze złożenie deklaracji podatkowej za dany rok, uwzględniającej wszystkie dochody, jakie podatnik uzyskał w tym czasie. . 12 394 499 60 109 333 453 181

jak urząd skarbowy sprawdza dochody z zagranicy